Sukupolvenvaihdos maatilalla – mitä kannattaa tietää verohuojennuksista
Oletko ottamassa vastuuta kotitilastasi ja harkitset maatilan ostoa vanhemmiltasi? Sukupolvenvaihdos on aina suuri askel. Onneksi on olemassa useita verohuojennuksia, jotka on suunniteltu helpottamaan nuoren viljelijän yrittäjäksi ryhtymistä. Verohuojennusten soveltaminen edellyttää aina tarkkaa kauppahinnan ja omaisuuden määrittelyä. Siihen kannattaa varata riittävästi aikaa ja hankkia asiantuntija ajoissa hoitamaan kaupan toteutuksen suunnittelua.
Lahjaveron huojennus tarkoittaa sitä, että lahjaksi saamaasi osuutta ei tietyin ehdoin veroteta kaupantekohetkellä eli lahjavero voidaan jättää kokonaan maksuunpanematta tai lahjaveron määrä on hyvin huokea.
Jos maatilan kauppahinta on vähemmän kuin 75 % myytävän omaisuuden käyvästä arvosta on kauppa lahjanluonteinen. Jos kauppahinta on vähemmän kuin 50 % käyvästä arvosta on se lahjaverollinen. Tällöin myös lahjaveroa voi tulla maksettavaksi.
Edellytyksenä huojennukselle on, että tila siirtyy perheen sisällä ja jatkat maatalouden harjoittamista vähintään 5-vuotta. Huojennuksen saamiseksi kannattaa varmistaa, että lahjakirjassa tai kauppakirjassa on maininta maatilayrityksen jatkamisesta.
Varainsiirtoverovapaus maatilan sukupolvenvaihdoksen yhteydessä tulee usein sovellettavaksi verovapaus. Verovapauden edellytyksenä on elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskuksen eli ELY-keskuksen antama todistus, siitä että jokin seuraavista edellytyksistä täyttyy: luovutuksensaajalle eli ostajalle on myönnetty nuoren viljelijän aloitustuen yhteydessä korkotukilainaa tai ostajan vastattavaksi on siirretty olemassa oleva laina. Joissain tapauksissa varainsiirtoveroa voidaan kuitenkin joutua maksamaan ostetusta kiinteästä varallisuudesta kuten asuintalo.
Huojennuksen saamiseksi kannattaa varmistaa, että lahjakirjassa tai kauppakirjassa on maininta maatilayrityksen jatkamisesta.
Aloita suunnittelu ajoissa, aloittakaa keskustelu, milloin kauppa on ajankohtaista toteuttaa. Millä kokoonpanolla tilanpitoa tullaan jatkamaan kaupan jälkeen. Jääkö luopuva sukupolvi vielä omistamaan osaa maatilasta ja jatkaminen siirtyy näin vaiheittain, vai myydäänkö koko maatila kerralla. Keskustelkaa millaista kehittämistä maatilalla olisi hyvä saada aikaan ennen maatilan siirtymistä seuraavalle sukupolvelle. Millaista kehittämistä jatkaja tulee toteuttamaan oman yrittäjyyden aikana. Ota yhteyttä asiantuntijaan tarkemman ajankohtaisen tiedon saamiseksi tilakaupan suunnitteluun ja toteutukseen.